Как отразить в ERP расходы вспомогательного производства?

Производственные предприятия имеют, как правило, ряд вспомогательных производств. К цехам вспомогательного производства относятся транспортные, энергетические, инструментальные, ремонтные и др. подразделения.

По окончанию каждого отчетного периода затраты, собранные на счете 23 «Вспомогательное производство» списываются на себестоимость готовой продукции (работ, услуг) или на финансовые результаты в зависимости от того, кто является потребителем услуги (работы).

Рассмотрим порядок отражения операций по учету затрат вспомогательного производства на примере вспомогательного подразделения «Котельная».

При определении базы для распределения счета 23 учитывается специфика вспомогательного подразделения. В качестве базы распределения для подразделений, выпускающих теплоэнергию, могут быть выбраны количественные показатели: количество потребленной теплоэнергии, либо площадь отапливаемых помещений и др.

Для подразделения котельная в качестве базы распределения определим площадь отапливаемых помещений.

В течение отчетного периода по дебету счета 23 накапливаем все расходы вспомогательного производства: расходы на оплату труда, материальные расходы, амортизационные отчисления и прочие расходы.

Например, отразим поступление расходов на подразделение «котельная» с помощью документа «Приобретение услуг и прочих активов».

Оформление поступления расходов на подразделение «котельная» с помощью документа «Приобретение услуг и прочих активов»

Рис.1 Оформление поступления расходов на подразделение «котельная» с помощью документа «Приобретение услуг и прочих активов»

А так же оформим передачу материалов в кладовую котельной, используя документ «Передача материалов в кладовую».

Оформление передачи материалов в кладовую котельной с помощью документа «Передача материалов в кладовую»

Рис. 2 Оформление передачи материалов в кладовую котельной с помощью документа «Передача материалов в кладовую»

Таким образом, в течение месяца будут отражены расходы вспомогательного подразделения, которые необходимо будет распределить на счета производственных затрат.

Чтобы отразить выпуск работ вспомогательного подразделения оформляем документ «Производство без заказа» по подразделению «котельная».

Оформление документа «Производство без заказа» по подразделению «котельная», закладка «Основная»

Рис. 3 Оформление документа «Производство без заказа» по подразделению «котельная», закладка «Основная»

Выпускаемая продукция является работой, т.е. в карточке номенклатуры для нее указан соответствующий вид номенклатуры с типом номенклатуры «Работа».

Направление выпуска в документе указываем «Списать на расходы» и заполняем подразделение-получатель и статью расходов. Таким образом, мы выпустили работу и сразу переквалифицировали ее в статью расходов «Расходы котельной», которую затем будем распределять по заданным правилам.

Оформление документа «Производство без заказа» по подразделению «котельная», закладка «Продукция»

Рис. 4 Оформление документа «Производство без заказа» по подразделению «котельная», закладка «Продукция»

На закладке «Материалы и работы» указываем перечень израсходованных материалов.

Оформление документа «Производство без заказа» по подразделению «котельная», закладка «Материалы и работы»

Рис. 5 Оформление документа «Производство без заказа» по подразделению «котельная», закладка «Материалы и работы»

Перечень и количество выпущенных работ можно проанализировать в производственном отчете «Выпуск продукции».

Анализ перечня и количества выпущенных работ в производственном отчете «Выпуск продукции»

Рис. 6 Анализ перечня и количества выпущенных работ в производственном отчете «Выпуск продукции»

При выпуске работ на направление выпуска «Списать на расходы» мы указали статью расходов «Расходы котельной». Необходимо выполнить настройки данной статьи. Для статьи укажем тип расходов «Производственные расходы» и создадим правило распределения расходов «Пропорционально площади помещений».

Настройки статьи расходов «Расходы котельной», закладка «Основное»

Рис. 7 Настройки статьи расходов «Расходы котельной», закладка «Основное»

Настройки статьи расходов «Расходы котельной», закладка «Регламентированный учет и МФУ»

Рис. 8 Настройки статьи расходов «Расходы котельной», закладка «Регламентированный учет и МФУ»

Правило распределения «Пропорционально площади помещений» настроим следующим образом. Необходимо указать разные базы для распределения между подразделениями и между партиями внутри подразделения. Расходы будем распределять между подразделениями по показателю и создадим новый показатель «Площадь помещения».

Распределение между партиями внутри подразделения будем выполнять по базе «Стоимость материалов и сумма оплаты труда».

Правило распределения расходов пропорционально показателя «Площадь помещений»

Рис 9. Правило распределения расходов пропорционально показателя «Площадь помещений»

Значения показателя вводятся с помощью документа «Ввод показателей для распределения расходов на себестоимость продукции»

Ввод показателей для распределения расходов на себестоимость продукции

Рис. 10 Ввод показателей для распределения расходов на себестоимость продукции

Для распределения статьи расходов «Расходы котельной» формируем документ «Распределение расходов на себестоимость продукции» по правилу, наследуемому из статьи расходов.

Формирование документа «Распределение расходов на себестоимость продукции»

Рис. 11 Формирование документа «Распределение расходов на себестоимость продукции»

Распределение расходов на себестоимость продукции, закладка «Правило распределения»

Рис. 12 Распределение расходов на себестоимость продукции, закладка «Правило распределения»

Для формирования регламентных операций по расчету себестоимости выпущенных работ выполним процедуру «Закрытие месяца».

Процедура «Закрытие месяца» для формирования регламентных операций по расчету себестоимости

Рис. 13 Процедура «Закрытие месяца» для формирования регламентных операций по расчету себестоимости

Выполним анализ себестоимости выпущенной работы с помощью отчета «Анализ себестоимости выпущенной продукции по организации». Себестоимость работы «Работы по теплоснабжению» рассчитана в сумме 39375,00 руб.

Анализ себестоимости выпущенной продукции по организации

Рис. 14 Анализ себестоимости выпущенной продукции по организации

Себестоимость выпущенной работы в полном объеме была перенесена на статью «Расходы котельной».

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 23 «Вспомогательные производства»

Рис. 15 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 23 «Вспомогательные производства»

Распределение статьи расходов «Расходы котельной» можно проанализировать с помощью отчета «Движение ТМЦ и затрат в производстве». Распределение по подразделениям выполнено по площади отапливаемых помещений. Внутри подразделения распределение выполнено по базе «Стоимость материалов и сумма оплаты труда».

Анализ отчета «Движение ТМЦ и затрат в производстве по организациям»

Рис.16 Анализ отчета «Движение ТМЦ и затрат в производстве по организациям»

В бухгалтерском учете расходы вспомогательного производства распределены на подразделения основного производства в полном объеме.

Распределение расходов вспомогательного производства

Рис 17. Распределение расходов вспомогательного производства

Таким образом, мы выполнили распределение затрат счета 23 на себестоимость выпуска готовой продукции (работ, услуг) пропорционально площади отапливаемых помещений.

Надеюсь, данная статья вам помогла. Предлагаю вам также познакомиться со статьей Финансовый результат по направлениям деятельности в 1С:ERP.

_______________________________________

Автор статьи: Специалист проектного отдела Ощепкова Татьяна. Дата обновления статьи 26.02.2019 г.


Подпишитесь на нашу рассылку
и получите еще больше статей от экспертов по 1С!

По мере публикации статей, но не чаще
одного раза в неделю.

Хотите узнать больше или нужна консультация?

Ответим на любые вопросы и посчитаем стоимость внедрения на вашем предприятии

Получить ответ на вопрос Перезвоните мне

Время ответа - в течение 2 рабочих часов..

Или свяжитесь с нами любым удобным для вас способом и мы ответим на все ваши вопросы, расскажем
о возможных решениях ваших вопросов и задач
+7 (3412) 956-801
info@sitec-it.ru Посмотреть все контакты