Формирование стоимости основного средства в 1C:ERP

• 
  Передвигина Екатерина Специалист отдела сопровождения 1С

В этой статье я хочу рассказать, как в программе 1С:ERP Управление предприятием 2.4 сформировать стоимость основного средства, изготовленного собственными силами из расходных или комплектующих материалов с привлечением сотрудников организации. 

О том, как внести корректировки в амортизацию для целей ФСБУ и др. читайте в другой статье Корректировка стоимости и амортизации.

Для учёта внеоборотных активов необходимо включить функциональную опцию в разделе "НСИ и администрирование"/"Настройка НСИ и разделов"/"Внеоборотные активы"/"Учёт внеоборотных активов"/"Используется" (рис.1).

Рис.1 Функциональная опция «Внеоборотные активы» в 1С:ERP

Далее необходимо создать элемент справочника «Основные средства» — «Объект эксплуатации», который планируется изготовить. Данный справочник находится в разделе «Внеоборотные активы» и позволяет хранить данные объектов основных средств.

В карточке «Объекта эксплуатации» заполняется — наименование, направление деятельности, подразделение — место эксплуатации, дата выпуска (постройки), данные для регламентированного учета — группа ОС и амортизационная группа и другие необходимые для вас реквизиты (рис. 2).

Рис. 2 Карточка объекта эксплуатации в 1С:ERP

Есть 2 варианта количественного учета расхода в программе:

1. С использованием комплектующих изделий — элементов справочника «Номенклатура» по виду «Основные средства» и учитываемых, согласно настроек финансового учета номенклатуры, на счете 08.04.1 «Компоненты основных средств». Этот вариант подходит при формировании Основного средства из нескольких крупных компонентов. Например, Стационарный компьютер из Монитора, Системного блока, Мыши и Клавиатуры.

2. С использованием расходных материалов, учитываемых на 10 счете «Материалы».

При любом варианте использования номенклатуры передача компонентов в состав будущего объекта основных средств выполняется документами «Внутреннее потребление товаров» с видом операции «Списание на расходы/активы».

Документ можно создать самостоятельно в разделе «Склад и доставка»/ «Внутреннее товародвижение»/ «Внутренние документы (все)»/ «Внутреннее потребление товаров» (рис.3) либо вводом на основании документа «Приобретение товаров и услуг» (рис.4).

Рис.3 Создание документа внутреннего товародвижения из журнала документов в 1С:ERP

Рис. 4 Создание документа внутреннего товародвижения вводом на основании

В документе списания на закладке «Основное» необходимо указать Организацию, Подразделение для списания расходов, Склад — местонахождение материалов (рис. 5).

Рис. 5 Создание документа списания — закладка «Основное» в 1С:ERP

На закладке «Товары» заполняется необходимый материал или комплектующие (рис. 6).

Рис. 6 Создание документа списания — закладка «Товары» в 1С:ERP

В каждой строке списываемых материалов указывается «Статья списания» из справочника «Статьи расходов». В статье должен быть использован «Тип расходов» — «Формирование стоимости внеоборотных активов», указано отнесение расходов в учете — «Отнести на внеоборотные активы». Используется «Тип аналитики расходов» — «Основные средства» (рис.7).

Рис. 7 Создание статьи расходов — закладка «Основное» в 1С:ERP

На закладке «Регламентированный учет и МФУ» указывается способ отражения НДС, учет расходов для Налога на прибыль, счет учета используется 08.04.2 «Подготовка к вводу в эксплуатацию». Если у вас включена функциональная опция по использованию Международного финансового учета необходимо указать Группу финансового учета (рис. 8).

Рис.8 Создание статьи расходов — закладка «Регламентированный учет и МФУ» в 1С:ERP

Возвращаемся к документу списания. В табличной части в каждой строке списываемых материалов указываем «Аналитику» — созданный объект эксплуатации, для которого необходимо сформировать стоимость (рис. 9).

Рис. 9 Заполнение табличной части на закладке «Товары» в 1С:ERP

Таким образом мы отразили учет расхода материалов.

Рассмотрим проводки (рис. 10).

Расходы по НДС, отраженные при проведении Приобретения товаров, перешли со счета 19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам» на 19.01 «НДС при приобретении основных средств». Сумма по дебету не отражена, т.к. в настройках статьи расходов мы указали — Отложить НДС до принятия ОС к учету.

Материалы списаны на счет 08.04.2 с аналитикой по субконто — Объект эксплуатации и Статья расходов.

Рис.10 Проводки регламентированного учета документа «Списание на расходы» в 1С:ERP

Если были оказаны услуги сторонней организацией, например, по доставке материалов или комплектующих, которые также необходимо учесть в стоимости объекта эксплуатации, оформим документ «Приобретение услуг и прочих активов». Расходы можно, как распределить на документ поступления, так и напрямую отнести на формирование стоимости основного средства. Все зависит от используемой статьи расходов (рис. 11).

Рис. 11 Заполнение операции «Приобретение услуг и прочих активов» в 1С:ERP

Рассмотрим сформировавшиеся проводки по операции. Услуги также отнесены на счет 08.04.2 с аналитикой по подразделению и субконто — Объект эксплуатации и Статья расходов (рис. 12).

Рис. 12 Проводки регламентированного учета документа «Приобретение услуг и прочих активов» в 1С:ERP

Для отражения заработной платы и начисленных страховых взносов сотрудников на изготовление объекта эксплуатации необходимо использовать документ — «Отражение зарплаты в финансовом учете». Документ может заполняться по начислениям при использовании внутренней подсистемы по расчету заработной платы, вручную или по итогам обмена с внешним модулем по расчету зарплаты. Работа с документом Отражение зарплаты в финансовом учете осуществляется из раздела «Финансовый результат и контроллинг», если зарплата формируется во внешней программе, или из раздела «Зарплата», если расчет зарплаты производится с использованием встроенной подсистемы. Данные в документе заполняются автоматически. В частности, на закладке Начисления и взносы при помощи кнопки «Заполнить» происходит заполнение информации в разрезе управленческих подразделений, видов операций и способов отражения.

Для отражения расходов по начислению заработной платы и взносов в составе создаваемого объекта эксплуатации необходимо создать «Способ отражения». Способ отражения зарплаты определяет аналитику учета начислений и взносов в финансовом учете. Справочник располагается в разделе «Зарплата»/ «Настройки и справочники»/ «Нормативно-справочная информация». Также можно создать необходимый элемент справочника из самого документа «Отражение зарплаты в финансовом учете».

При отнесении на статьи в способе отражения задаются:

• направление деятельности при включенном обособленном учете расходов по направлениям;

• статья расходов и аналитика для начисленной зарплаты;

• статья расходов и аналитика для страховых взносов.

Отражение зарплаты по статье расходов применяется для отражения зарплаты не производственного персонала или в случаях, когда выработка производственного персонала не оформляется. При выборе такого режима в карточке способа отражения задаются статьи расходов и аналитики, на которых будет отражена сумма начисления зарплаты и страховых взносов. Далее постатейные расходы будут распределены в соответствии с настройкой статьи.

Статья расходов используется та же, что и при списании материалов, поступлении прочих услуг. Аналитика — объект эксплуатации. Страховые взносы отражаются по статье начисления (рис.13).

Рис. 13 Создание способа отражения заработной платы в 1С:ERP

Выбираем созданный способ отражения в операции «Отражение зарплаты в финансовом учете» (рис. 14) и указываем подразделение для отнесения расходов.

Рис.14 Заполнение операции «Отражение зарплаты в финансовом учете» в 1С:ERP

Рассмотрим проводки — начисленная заработная плата и взносы отражены на счете 08.04.2 по Субконто — Объект эксплуатации и статья расходов (рис. 15).

Рис.15 Проводки регламентированного учета документа «Отражение зарплаты в финансовом учете в 1С:ERP

После окончательного формирования стоимости необходимо оформить Принятие основного средства к учету. В разделе «Внеоборотные активы» через журнал «Документы по ОС» (рис.16) или из справочника Основных средств вводом на основании (рис. 17).

Рис. 16 Создание документа «Принятие к учету ОС» из журнала документов в 1С:ERP

Рис.17 Создание документа «Принятие к учету ОС» вводом на основании в 1С:ERP

На закладке «Основное» заполняем необходимые реквизиты и способ учета НДС. Вид аналитики капитализации расходов — Основное средство. Способ поступления указываем — Строительство (создание) (рис. 18).

Рис. 18 Заполнение документа «Принятие к учету ОС» — Закладка «Основное» в 1С:ERP

На закладке «Основные средства» указывается объект эксплуатации. С помощью кнопки «Заполнить» -> «Предварительную стоимость» заполнится расчетная стоимость, сформированная списанием материалов, отражением услуг, заработной платы и взносов (рис. 19). Документ «Принятие к учету ОС» должен быть сформирован не раньше даты отражения заработной платы в учете, в ином случае данные расходы не отразятся в стоимости основного средства.

Рис.19 Заполнение документа «Принятие к учету ОС» — Закладка «Основные средства» в 1С:ERP

Важно помнить, чтобы стоимость основного средства сформировалась корректно, необходимо все расходы отнести на одно направление деятельности, подразделение, объект эксплуатации и статью затрат (рис. 20).

Рис.20 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 08.04.2 с расширенной аналитикой в 1С:ERP

На закладке «Параметры учета» заполняется порядок начисления амортизации для всех видов учета и группа финансового учета внеоборотных активов (рис. 21).

Рис. 21 Заполнение документа «Принятие к учету ОС» — Закладка «Параметры учета» в 1С:ERP

На закладке «Отражение расходов» заполняется значение по статьям и аналитике расходов (подразделение) (рис. 22).

Рис.22 Заполнение документа «Принятие к учету ОС» — Закладка «Отражение расходов» в 1С:ERP

Основное средство принято к учету по сформированной стоимости в полном объеме (рис. 23).

Рис.23 Проводки регламентированного учета по документу «Принятие к учету ОС» в 1С:ERP

Таким образом мы изучили на практике, как сформировать стоимость основного средства в программе ERP.

Надеюсь, что данная статья была вам полезна!

Рекомендую также почитать статью - Универсальный внешний отчет «Сравнение выручки из деклараций НДС и Налога на прибыль»

____________________________________

Автор статьи: специалист отдела сопровождения Передвигина Екатерина Александровна. Дата обновления статьи 22.07.2020 г.