Неподтвержденный НДС по экспорту

В этой статье я расскажу, каким образом организации-экспортеру отразить в программе 1С: ERP неподтвержденный НДС по экспорту.

Чтобы обосновать применение нулевой ставки НДС, нужно подтвердить факт реального экспорта. Для этого организация-экспортер должна собрать и представить в налоговую инспекцию определенный пакет документов (ст. 165 НК РФ).

Срок подачи документов, подтверждающих экспорт товаров, ограничен 180 календарными днями. Если по истечении этого срока организация не представит в налоговую инспекцию пакет документов, подтверждающих экспорт, операции по реализации товаров подлежат налогообложению по ставке 10% или 18%. Такой порядок следует из положений пункта 9 статьи № 165 Налогового кодекса РФ.

А теперь рассмотрим, как это будет выглядеть в программе 1С:ERP.

В момент реализации формируем документ «Реализация товаров и услуг» и счет-фактуру с указанием ставки НДС 0%.

Рис.1 Документ реализации товаров на экспорт (Закладка «Товары»)

Рис.2 Документ реализации товаров на экспорт (Закладка «Дополнительно»)

В случае непредоставления в налоговую инспекцию пакета документов для подтверждения ставки 0% по НДС после истечения 180 дней в программе 1С: ERP необходимо выполнить следующие действия:

1. Зайти в раздел  «Финансовый учет и контроллинг» >> «Помощник по учету НДС» >> «НЕ подтверждение ставки 0 % по реализациям». В открывшемся окне выбрать необходимую реализацию на экспорт. Нажать кнопку «Оформить результат подтверждения» и указать «Не подтверждена ставка НДС».

Рис.3 Оформление результата неподтвержденной ставки НДС по экспорту

2. После оформление результатов неподтверждения ставки НДС автоматически создается счет-фактура на неподтвержденную реализацию по ставке 0%.

Рис.4 Регистрация неподтвержденной ставки НДС по экспорту

Рис.5 Счет-фактура на неподтвержденную реализацию

3. Перед тем, как приступить к формированию книги покупок и книги продаж, необходимо выполнить следующие регламентные операции:

• формирование движений по расчетам с партнерами;
• формирование движений по партиям товаров и НДС;
• распределение НДС. Если ведется раздельный учет НДС, при помощи документа «Распределение НДС» выполняются регламентное распределение НДС косвенных расходов по видам налогообложения и отражение в книге покупок записей по данным подтверждения ставки НДС 0 %.

Все эти операции выполняются последовательно с использованием помощника «Закрытие месяца». Помощник открывается в разделе «Финансовый результат и контроллинг».

Рис.6 Выполнение регламентных операций для НДС по экспорту

4. Сформировать Корректировочную декларацию по НДС за период, в котором отражена реализация по ставке 0%. В декларации заполняется раздел № 6 и раздел № 9 с дополнительными листами.

Надеюсь, данная статья помогла разобраться в интересующем вас вопросе.

Желаю удачи в работе!)

_______________________________________

Автор статьи: Специалист отдела сопровождения Ирина Вершинина. Дата обновления статьи 20.12.2018