Оформление факторинговых операций в учетной системе на примере 1С:ERP
-
Александр Сажин Специалист проектного отдела
Многие компании сталкиваются с необходимостью оформления в учетной системе факторинговых операции (переуступки права требования). Так происходит, когда дебитор (клиент) покупает товар или услуги под отсроченный платеж, а фактор (банк) покрывает дебиторскую задолженность под небольшой процент. Факторинг позволяет ликвидировать кассовый разрыв и обеспечивает стабильность финансового оборота.
В типовом функционале 1С:ERP факторинг не автоматизирован, тем не менее, возможность его оформления остается.
Рассмотрим, каким образом можно решить данный вопрос на стороне поставщика и отразить в системе все необходимые взаимодействия. Для примера будем использовать функционал системы 1С:ERP и документы, вводимые на действующем производственном предприятии.
Сначала необходимо произвести регистрацию уступки денежного требования. При этом подразумевается, что у компании уже есть заключенный договор финансирования под уступку денежного требования и некий реестр накладных на переуступку (по уже оформленным реализациям клиенту). Для того чтобы отразить это в системе, используется связка из двух документов «Списание задолженности» с разными типами задолженности.
Для передачи дебиторской задолженности факторинговой компании оформляется документ «Списание задолженности» с типом задолженности «Списание кредиторской задолженности» и использованием соответствующей статьи доходов (счет учета 91.01).
При отражении этого документа в регламентированном учете формируется проводка:
Дт 76.05 Контрагенты / Договоры – Кт 91.01 Прочие доходы и расходы / Реализуемые активы.
Для списания дебиторской задолженности клиента оформляется документ «Списание задолженности» с типом задолженности «Списание дебиторской задолженности» и использованием соответствующей статьи активов/пассивов (счет учета 91.02).
При отражении этого документа в регламентированном учете формируется проводка:
Дт 91.02 Прочие доходы и расходы / Реализуемые активы – Кт 62.01 Контрагенты / Договоры.
Далее при регистрации поступления денежных средств от факторинговой компании с помощью банковской выписки или реестра оплаты из банка оформляется документ «Поступление безналичных ДС» по хозяйственной операции «Прочие поступления». В документе указывается соответствующая статья активов/пассивов.
При отражении этого документа в регламентированном учете формируется проводка:
Дт 51 Банковские счета / Статьи движения денежных средств – Кт 76.05 Контрагенты / Договоры.
Как правило, фактор берет комиссию за свои услуги. Чтобы отразить комиссию факторинговой компании, используется документ «Приобретение услуг и прочих активов» с использованием соответствующей статьи расходов (счет учета 91.02).
При отражении документа в регламентированном учете формируются две проводки:
- Дт 19.04 Контрагенты / Счета-фактуры полученные – Кт 76.05 Контрагенты / Договоры.
- Дт 91.02 Прочие доходы и расходы / Реализуемые активы – Кт 76.05 Контрагенты / Договоры.
Также требуется зарегистрировать счет-фактуру на комиссию факторинговой компании. Для этого на основании документа «Приобретение услуг и прочих активов» оформляется документ «Счет-фактура полученный».
При отражении этого документа в регламентированном учете формируется проводка:
Дт 68.02 Виды платежей в бюджет (фонды) – Кт 19.04 Контрагенты / Счета-фактуры полученные.
Для оплаты комиссии факторинговой компании на основании документа «Приобретение услуг и прочих активов» оформляется документ «Списание безналичных ДС».
При отражении этого документа в регламентированном учете формируется проводка:
Дт 76.05 Контрагенты / Договоры – Кт 51 Банковские счета / Статьи движения денежных средств.
Мы подробно рассмотрели, как происходит отражение факторинговых операций в 1С:ERP на стороне поставщика на примере действующего производственного предприятия. Если у вас остались вопросы или требуется какая-либо консультация, рекомендуем связаться со специалистами «СИТЕК» любым удобным для вас способом.
____________________________________
Автор статьи: Сажин Александр — специалист проектного отдела компании «СИТЕК».
Дата обновления статьи: 28.02.2022 г.