Блог компании «СИТЕК»

Пишем понятные статьи по 1С вам в помощь

#НДС #ERP #Администрирование и настройка 1С

Учет НДС при УСН с 2025 года в системе «1С:ERP»

В связи с принятием Федерального закона от 12.07.2024 г. № 176-ФЗ, с 1 января 2025 года плательщики упрощенной системы налогообложения (УСН) – организации и индивидуальные предприниматели – обязаны включать сумму НДС в стоимость своих товаров и услуг и перечислять ее в бюджет.

Изменения, коснувшиеся налогоплательщиков

Налогоплательщики имеют право выбирать, с какой ставкой им работать: пониженной или стандартной (5 / 7% или 0 / 10 / 20 % соответственно).

При выборе стандартной ставки уплаты налога сохраняется право на применение вычетов в полном объеме. При выборе пониженной ставки возможность зачесть входящий налог отсутствует. Также, выбрав пониженные ставки, налогоплательщики обязаны придерживаться их в течение 3-х лет подряд.

Налогоплательщики, освобожденные от уплаты НДС, также освобождены от обязанности выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж, книгу покупок и подавать декларации по НДС (ст. 2 Закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ).

Налогоплательщики, обязанные уплачивать НДС по пониженным или обычным ставкам, выставляют счета-фактуры с НДС, ведут книги продаж и покупок и сдают декларацию по НДС.

В случае перехода с обычной ставки на пониженную принятый к вычету НДС необходимо восстановить в квартале, с которого начнется применение пониженной ставки.

Поддержка изменений в программе «1С:ERP»

Рассмотрим, как отразились принятые изменения в программе «1С:ERP».

Ведение учета по новым правилам в «1С:ERP» начинается с релизов 2.5.17.153 и 2.5.20.46. Начиная с данных релизов, для отражения операций реализации по новым ставкам 5% и 7% в программе добавлено новое налогообложение продаж – льготное налогообложение НДС на УСН, которое доступно в документах реализации с 01.01.2025 для тех организаций, которые выбирают применение ставок НДС 5% и 7%. С доработкой системы появилась возможность настройки порядка исполнения обязанностей плательщика НДС, оформления документов по льготным и обычным ставкам, выставление счетов-фактур.

Настройка учетной политики для учета НДС при УСН

Для начала ведения учета с 01.01.2025 необходимо внести изменения в учетную политику организации, а также в программе «1С:ERP» в блоке «Настройки учета НДС при УСН» выбрать соответствующую ставку налога:


В данном блоке выбор ставки НДС настраивается с 1 числа месяца путем выбора необходимого значения:

  • Продажа не облагается НДС, в документах выбирается ставка «Без НДС» – выбирают налогоплательщики с доходами за 2024 год до 60 млн руб. включительно, а также организации и ИП, зарегистрированные в 2025 году и перешедшие на УСН с момента регистрации, освобожденные от уплаты НДС автоматически. Никаких уведомлений или заявлений на изменение УСН при освобождении от НДС подавать в налоговый орган не нужно. Отказаться от данных льгот нельзя.
  • Продажи облагаются НДС по льготной ставке 5%, не применяются вычеты – выбирают налогоплательщики с доходами более 60 млн руб. и которым со следующего месяца необходимо платить НДС. Доходы учитывают кассовым методом. Предприниматели, совмещающие УСН и патентную систему налогообложения, учитывают доходы по обоим режимам.
  • Продажи облагаются НДС по льготной ставке 7%, не применяются вычеты – выбирают плательщики, если их доходы превысили 250 млн руб., но не достигли 450 млн руб.
  • Применяются общие ставки НДС (20%, 10%), применяются все вычеты – применяют плательщики, превысившие порог в 450 млн. руб., либо выбравшие изначально стандартные ставки налогообложения.

В месяце, следующем за месяцем превышения доходов более 60 млн руб. (250 млн руб.) или при добровольном переходе на общие ставки НДС необходимо внести соответствующую запись в блок «Настройки учета НДС при УСН» учетной политики самостоятельно, автоматически переход на новую ставку не происходит.

Если ошибочно ввели не соответствующую дату перехода на новую ставку, то необходимо удалить эту запись:


В том периоде, когда в блоке «Настройки учета НДС при УСН» плательщиком выбрано значение «Применяются общие ставки НДС (20%, 10%), применяются все вычеты», в разделе «Настройки учета НДС» учетной политики, становятся доступны в полном объеме опции блока «Настройки учета НДС» с настраиваемыми параметрами для редактирования.

В других периодах организациям на УСН доступны настройки порядка оформления счетов-фактур на аванс, сводных справок, применения НДС с межценовой разницы, освобождения от НДС, а также реализации работ (услуг) не на территории РФ и товаров физическим лицам в ЕАЭС.


Оформление первичных документов по новым правилам

Разберемся с оформлением первичных документов по новым правилам в системе «1С:ERP».

Входящие документы (поступления товаров и услуг)

В документах «Приобретение товаров и услуг» (Приобретение услуг и прочих активов) на вкладке «Дополнительно» в поле «Налогообложение» выбираем следующий вариант:

  • если во входящем документе во всех строках указана ставка «Без НДС», то выбираем значение «Закупка не облагается НДС»;

  • если во входящем документе есть строки со ставкой НДС, отличной от «Без НДС» (5%, 7% и т.д.), то выбираем значение «Закупка облагается НДС». Стандартные ставки НДС (20% и 10%) на вкладке «Товары» автоматически подставятся при выборе номенклатуры. Ставки 5% и 7% нужно выбрать вручную.


В новых релизах «1С:ERP» появилась также возможность группового изменения ставки НДС в документах. Нажав клавишу Ctrl, левой кнопкой мыши можно отметить строки, в которых необходимо изменить ставку НДС. Затем в меню документа необходимо по команде Заполнить – Заполнить ставку НДС выбрать ставку в открывшемся списке двойным щелчком мыши.

В документах приобретения с налогообложением «Закупка не облагается НДС» данная опция недоступна.


Реализация товаров и услуг

При выборе значения «Продажа не облагается НДС» в документах выбирается ставка «Без НДС», в документе «Заказ клиента» или «Реализация товаров и услуг» на вкладке «Дополнительно» выбираем «Продажа не облагается НДС»:


При выборе льготной ставки 5 или 7% в документах «Заказ клиента» или «Реализация товаров и услуг» в поле «Налогообложение» необходимо выбрать «Льготное налогообложение НДС на УСН».

Данный вид налогообложения в документе доступен, если в блоке «Настройки учета НДС при УСН» учетной политики определен вариант налогообложения НДС «Продажи облагаются НДС по льготной ставке 5%, не применяются вычеты» или «Продажи облагаются НДС по льготной ставке 7%, не применяются вычеты».


На вкладке «Товары» документа «Заказ клиента» или «Реализация товаров и услуг» автоматически подтягивается ставка налога:


Если же налогоплательщиком выбрано значение «Применяются общие ставки НДС (20%, 10%), применяются все вычеты», то для отражения реализации с НДС (ставки 20%, 10%, 0% и т.д.) в документах «Заказ клиента» или «Реализация товаров и услуг» в поле «Налогообложение» необходимо выбрать «Продажа облагается НДС»:


Важно: если в базе был введен документ с одним видом налогообложения и в процессе деятельности произошло изменение учетной политики путем изменения налогообложения, в имеющихся документах автоматически налогообложение заменено не будет – их необходимо будет изменить вручную. Новые документы будут оформляться уже в соответствии с настройками учетной политики с соответствующим налогообложением.

Также необходимо обратить внимание на режим налогообложения документа «Заказ клиента»: все даты отгрузки должны относиться к одному режиму налогообложения. Если даты отгрузки разные и приходятся на разные режимы налогообложения, то необходимо разбить данный документ на несколько.


В следующих релизах программы «1С:ERP» планируется реализовать новые формы отчетов: Книга покупок, Книга продаж, Декларация НДС.

Обращаем ваше внимание: для своевременного и полноценного учета нужно не забывать обновлять релизы программы.

Надеемся, данная статья была вам полезна. Также вы можете подробнее ознакомиться с нашим услугами по автоматизации регламентированного учета.

____________________________________

Автор статьи: Дания Утякова – аналитик 1С по регламентированному учету.
Дата публикации статьи 15.01.2025.

Пройдите короткий опрос и получите специальное предложение по внедрению 1С:ERP

Получить предложение

Наши услуги по обслуживанию 1С

Хотите узнать больше или нужна консультация?

Ответим на любые вопросы и посчитаем стоимость внедрения на вашем предприятии

Получить ответ на вопрос Перезвоните мне

Время ответа - в течение 2 рабочих часов.

Или свяжитесь с нами любым удобным для вас способом и мы ответим на все ваши вопросы, расскажем
о возможных решениях ваших задач
8 (800) 700-97-70