Рассматриваем раздельный учет по налогу на прибыль в новой версии «1С:ERP» 2.5.9

• 
  Абашева Елена Консультант по регламентированному учету и заработной плате

Не так давно мы рассказывали о том, что состоялся релиз новой версии «1С:ERP» 2.5.9 со множеством нововведений и доработок. Сегодня мы подробно поговорим об одной из самых крупных и важных доработок в системе, касающейся раздельного учета по налогу на прибыль.

Развитие функциональности по учету «Налога на прибыль» в «1С:ERP» версии 2.5.9 выразилось в следующих доработках:

• реализована возможность ведения раздельного учета доходов и расходов по операциям с особым порядком учета прибыли и/или составляющим налоговую базу, облагаемую по особым ставкам;
• поддержано применение предприятием разных ставок налога на прибыль в федеральный бюджет;
• обеспечена возможность ведения учета по ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» в случае применения организацией разных ставок по налогу на прибыль;
• обеспечено при расчете налога на прибыль отслеживание истории постановки на учет и снятие с учета подразделений организации;
• поддержано автоматическое заполнение Листа 02 декларации по налогу на прибыль;
• реализована возможность составления одной декларации по налогу на прибыль по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ.

В настройках учетной политики по налогу на прибыль добавлена опция «Раздельный учет по налогу на прибыль» и «Основной вариант налогообложения». Можно использовать комбинации настроек распределения прибыли по всем доступным показателям (номенклатуре, статье доходов, подразделению и направлению деятельности):

Варианты налогообложения прибыли добавлены в субконто к счетам:

• 09 «Отложенные налоговые активы»;
• 68.04.2 «Расчет налога на прибыль»;
• 77 «Отложенные налоговые обязательства»;
• 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения»;
• 90.01.3 «Выручка по вариантам налогообложения прибыли» (субсчет добавлен);
• 90.03 «Налог на добавленную стоимость»;
• 90.07 «Расходы на продажу» и субсчета;
• 90.08 «Управленческие расходы» и субсчета;
• 91.01 «Прочие доходы»;
• 91.02 «Прочие расходы»;
• 97.11 «Убытки прошлых лет»;
• 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения»;
• 99.02 «Налог на прибыль» и субсчета.

В справочнике «Группа настроек финансового учета номенклатуры» при раздельном учете налога на прибыль добавлено поле для заполнения счета учета выручки (раздельный НУ):

В учетной политике по налогу на прибыль поддержана возможность применения разных ставок налога на прибыль в связке с вариантами налогообложения прибыли:

Субъекты РФ могут установить разные ставки налога на прибыль к уплате в региональный бюджет даже в рамках одного варианта налогообложения (п.1 ст. 284 НК РФ). Тогда необходимо делить налоговую базу по долям между подразделениями, а для расчетов по ПБУ 18 – применять средневзвешенную ставку налога (ст. 288 НК РФ, п. 22 ПБУ 18).

Для элементов справочника «Регистрации в налоговом органе» предусмотрена возможность постановки на учет в налоговом органе и даты снятия с учета. А для обособленных подразделений – история изменений регистрации в налоговом органе:

В разделе Регламентированный учет – Сервис добавлено новое рабочее место «Помощник заполнения декларации по налогу на прибыль».

Если вы хотите узнать больше о нововведениях в конфигурации «1С:ERP Управление предприятием 2» версии 2.5.9 или у вас остались вопросы – обратитесь за консультацией к нашим специалистам. Мы также готовы оказать вам помощь в обновлении и настройке нового функционала системы на вашем предприятии – компания «СИТЕК» является давним сертифицированным партнером фирмы 1С, наши специалисты отлично знают свое дело.

____________________________________

Автор статьи: Абашева Елена - консультант по регламентированному учету и заработной плате.
Дата публикации статьи 09.11.2022.